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信托服務

什么是信托
信托是一種法律關系, 個人 (以下簡稱“ 委托人”或“ 出讓人”) 憑此關系將其資產 (以下簡稱“ 信托資產”) 轉讓至持有和管理這些資產的其他個人或公司 (以下簡稱“ 受托人”) ,而相關利益由委托人指定的他人(以下簡稱“ 受益人”)享有。信托通過簽立信托契約(以下簡稱“ 信托契約”)而建立。受托人受信托契約條款的約束。
與公司或基金會不同,信托并非法人媒介。受托人為受益人的利益以信托形式持有信托資產作為受托人,且受托人權限以受益人為最高的信托責任。
信托的特征因信托契約條款而異。例如,信托可以是可撤銷的或是不可撤消的;可以是無條件的或是有條件的。信托契約可按姓名或類別(如委托人的所有兒孫)指定受益人。信托契約可包含多項條文,受托人可據此任命額外的受益人。為保持最大的靈活性,大部分人會建立全權信托,這給受托人對迅速變化的情況酌情作出反應。在全權信托中,受托人通常有權確定哪些受托人(從一類受益人中)將得到來自信托的付款,受托人可以選擇受益人得到信托財產的數額無論信托收益是否分配或信托資本是否保有。

信托結構樣圖


信托的用途
由于受益人在信托資產中的權益于分配后方才固定,且在分配前任何受益人都沒有任何信托資產的所有權,通常意義上來說,這樣的全權信托為稅務規劃和資產保護目的最有利的武器。
信托的一些常見用途如下所列:
1、保存財富
保持家族資產通常是建立信托的最常見動機。通過在信托受益人之間進行積累和循環分配,信托可保存一生積累的資產,使其免遭耗散。例如,委托人可能不希望在其兒女之間分割家族公司,而是偏向于由受托人代其所有兒女持有該家族公司的股
份。
2、保護資產
某些行業(如律師、醫生及會計師)容易面臨投機性起訴,而其他行業的風險在于經濟低迷時,全部財產將作為債權人訴訟請求的債權抵償。資產轉移至信托,可提供針對此類訴訟請求和風險的保護。
3、避免遺囑認證
信托資產并不構成委托人遺產的一部分,因此,于受托人身故時,信托資產不會受到遺囑認證,且無須繳納遺產稅。遺產認證則是一項曠日持久的事宜,尤其是在遺產數量巨大,資產遍及全球,或者受到被剝奪繼承權的繼承人訴訟請求的情況下。而因為相關資產已經由受托人持有和管理,所以可以避免此類損耗、開支和延誤。
4、集中財務會計
遺產規劃流程會迫使委托人理順其各項事務。該流程為委托人組織財政事務創造了一個單一媒介的機會,在此媒介之上,管理、匯報和組合評估變得簡單易行。
5、隱私
信托是委托人與受托人之間的私人約定。 信托無需進行任何形式的登記或公開披露。因此,信托的詳情、受益人及信托資產得以保密。
6、特殊目的
委托人通常會出于特殊目的 (如后代教育或贍養無法自理的人士(如嬰幼兒、老年人、揮霍無度的人士或需特殊照顧的家屬))建立信托。
7、稅務規劃
一般而言, 信托資產所產生的收入和資本收益歸受托人所有, 不歸委托人或受益人所有。在某些情況下, 如果委托人或受益人要移民至對居民強制征收財富稅或全球稅收的司法轄區,則委托人在取得高稅收司法轄區的居住權之前轉讓至離岸信托的離岸資產可規避信托資產稅收。除此以外,在大多數亞洲國家,信托資產不屬于受益人的應稅資產,因此,在信托的資本收益及收入分配予受益人前,受益人無需就此類收入和資本納稅。
8、保護不受離婚協議分割
在某些司法轄區中,全權信托可用于保護家庭資產以免成為任何離婚協議的一部分而受到分割。
9、對強制繼承權法律提供保護
在強制繼承權司法轄區中,信托可提供庇護。
10、資產可由離岸信托持有
(1)上市及非上市公司的股份和股票;
(2)如債券、衍生工具、認股權證、購股權和商業票據等證券;
(3)投資組合;
(4)實物及知識產權;
(5) 銀行存款;
(6) 就委托人壽命出具的人壽保險單;
(7) 大部分其他類型資產。



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